재산세 세율표 2025

🏠 2025년 재산세 세율표 총정리 (1주택자 특례 포함)

재산세는 보유한 부동산의 종류(주택, 건축물, 토지)에 따라 세율이 다르게 적용되며,

1세대 1주택자

는 일반과 다르게 공정시장가액비율 특례와 세율 인하 혜택을 받을 수 있습니다.
2025년 기준 주택·토지·건축물 세율표와 계산 기준을 정리했습니다.

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📌 주택 재산세 세율표 (2025년 기준)

🔹 기본 누진세율 (과세표준 기준)

과세표준 구간	세율
6,000만 원 이하	0.10%
6,000만 원 초과 ~ 1.5억 원 이하	6만 원 + 초과분 × 0.15%
1.5억 원 초과 ~ 3억 원 이하	19.5만 원 + 초과분 × 0.25%
3억 원 초과	57만 원 + 초과분 × 0.40%

🔹 1세대 1주택자 공정시장가액비율 특례

2025년까지 한시 적용되는 특례로, 공시가격에 아래 비율을 곱해 과세표준을 산출합니다.

공시가격	공정시장가액비율
3억 원 이하	43%
3억 초과 ~ 6억 이하	44%
6억 초과	45%

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🏢 일반 건축물 재산세 세율

상가, 오피스텔, 공장 등 건축물에는 단일 세율 0.25%가 적용됩니다.

• 본세: 건물가액 × 0.25%
• 도시지역분: 건물가액 × 0.14‰
• 지방교육세: 본세의 20%

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🌾 토지 재산세 세율 (2025)

🔹 종합합산 과세 대상 토지 (나대지 등)

과세표준	세율
5,000만 원 이하	0.20%
5,000만 초과 ~ 1억 이하	10만 원 + 초과분 × 0.30%
1억 초과 ~ 3억 이하	25만 원 + 초과분 × 0.40%
3억 초과	105만 원 + 초과분 × 0.50%

🔹 별도합산 과세 대상 토지 (상가 부속 토지 등)

과세표준	세율
전체 구간	0.50%

🔹 분리과세 대상 토지 (농지, 임야 등)

과세표준	세율
전체 구간	0.07% ~ 0.20% (지자체별 탄력세율)

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💰 부가세 종류 및 세율

• 도시지역분: 과세표준 × 0.14‰
• 지방교육세: (재산세 본세 + 도시지역분) × 20%

※ 일부 농촌지역, 도시 외 지역은 도시지역분이 부과되지 않을 수 있습니다.

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📎 참고: 과세표준 계산 방법

• 주택: 공시가격 × 공정시장가액비율 (1주택자 특례 적용 시)
• 토지/건물: 시가표준액 또는 과세표준 기준

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✅ 요약 정리

구분	세율
주택 (누진)	0.1% ~ 0.4%
건축물	0.25% 단일
종합합산 토지	0.2% ~ 0.5%
별도합산 토지	0.5%
분리과세 토지	0.07% ~ 0.2%

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다음 글에서는 재산세 계산 예시와 분할 납부/감면 조건까지 자세히 알려드릴게요 😊